для Продавцов 2018 (часть 3)

для Продавцов 2018 (часть 3)

Создание производственного предприятия за рубежом. Сравнительный анализ некоторых юрисдикций США, Германия, Кипр, Китай Прошли времена, когда единственной целью, с которой российский предприниматель создавал компанию за рубежом, было - спрятать в ней деньги, заработанные в России. Теперь иностранные компании все чаще используются для настоящего международного налогового планирования, то есть для легального сокращения налогов в международной коммерции с использованием зарубежных структур. Однако компании за рубежом могут создаваться не только в чисто налоговых целях, но и для ведения там содержательной коммерческой деятельности, причем не только торговой, но и производственной. Как правило, речь идет прежде всего о странах, привлекательных с точки зрения стоимости рабочей силы например, Китай или налогообложения например, Кипр. Однако производственные проекты могут запускаться и в развитых странах Запада таких как США или Германия.

Виды оффшорных юрисдикций

Ее резиденство не зависит от гражданства либо национальной принадлежности налогоплательщика. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и эта заработная плата, приводит к ее двойному налогообложению; 2 международное двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах.

Например, у гражданина, работающего за границей, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом, чего желательно избегать. Показатели структуры денежной массы. Состав денежных агрегатов различен по странам. Чаще всего используются агрегаты МО наличные деньги , М1 наличные деньги, чеки, вклады до востребования , М2 наличные деньги, чеки, вклады до востребования и небольшие срочные вклады , МЗ наличные деньги, чеки, вклады , наличные деньги, чеки, вклады, ценные бумаги.

Использование иностранных компаний как инструмента для оптимизации налогового планирования является сегодня одним из самых странах лояльное отношение к IT-индустрии и сфере продажи продуктов.

Обещаем ответить как можно быстрее и пригласить к нам на кофе ; . Говорят, Эстония — твой билет в наиболее захватывающее и прогрессивное в мире! Среди важных преимуществ есть еще одно интересное — при условии принятия решения о НЕ распределения учредителям дивидендов, законодательство Эстонии дает право не вносить реальный уставный капитал, только задекларировать его при регистрации. То есть не нужно вносить минимальную сумму в размере евро а для акционерных обществ это евро на расчетный счет компании.

Как всегда, и везде есть определенные ограничения по этой схеме, но они вполне логичны список не исчерпывающий: То есть при распределении евро заработанной прибыли евро составят налоги и евро чистые дивиденды. В Эстонии есть сферы бизнеса, которые нуждаются в получении лицензии или разрешения на их осуществление. Налогообложение заработной платы Во-первых, в Эстонии нет обязательного условия начислять заработную плату члену правления директору компании, и соответственно, нет требований к ее минимальному размеру.

Это хорошая возможность для бизнеса, сотрудники которого могут выполнять работу на расстоянии, но в случае выплаты и начисления заработной платы работникам-резидентам, или тех, кто работает на территории Эстонии, пожалуйста, будьте добры, начислить и уплатить следующие налоги: Работодатель начисляет и уплачивает:

Нет налога на нераспределенную прибыль — если эстонская компания получила прибыль от ведения своей хозяйственной деятельности, то налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам. Если же дивиденды не распределяются, а прибыль остается в распоряжении компании хранится на счетах или реинвестируется , в таком случае налог на прибыль не уплачивается. Польша является полноналоговой юрисдикцией. Каждый месяц об уплате НДС необходимо отчитываться и перечислять налог в бюджет.

Производя экспортные операции, возможен возврат уплаченного НДС. Дивиденды в Словакии не подлежат налогообложению.

Важнейшей составляющей электронного бизнеса является электронная коммерция. .. его использование и обложение налогом электронных продаж. свою деятельность в оффшорную юрисдикцию, минимизируя налоговые.

Однако необходимо учитывать и ряд неудобств, которые могут в будущем существенно затруднить деятельность компании. Например, прибалтийские банки, как правило, не понимают, что такое редомицилирование и могут заблокировать счет. Госорганы ряда стран также с подозрением или непониманием относятся к факту смены юрисдикции и документам, подтверждающим это. Поэтому заранее лучше проконсультироваться со специалистами и, возможно, вместо смены юрисдикции создать новую компанию в удобной стране, после чего перевести активы со старой компании на нее.

Этот вариант возможен, если в стране, куда планируется перевести компанию, пройдет проверку уже существующее название. Однако, в чистом виде он сейчас применяется довольно редко, поскольку в большинстве стран заключается просто в учреждении в альтернативном месте новой компании с аналогичным названием. Обязательств по ликвидации на прежнем месте старой компании нет, просто решение о создании новой фирмы подписывается не кем, попало, а должностным лицом существующей старой компании.

Как правило, этого достаточно. Но поскольку быстрее и проще заново зарегистрировать идентичное название в новом месте, пусть даже с теми же директорами и владельцами, то чаще всего так и поступают, сэкономив на пересылке формальных документов. Тем более, что банки, где были открыты счета у старой компании, в большинстве случаев все рано со сменой юрисдикции и соответственно юридического адреса попросят переоткрыть счета заново, перезаполнив банковские формы, с предоставлением новых номеров счетов, пусть даже с упрощенной процедурой рассмотрения решения.

5 вопросов эксперту по международному структурированию бизнеса

Для каких целей создаются холдинговые компании? Структура с использованием холдинговой компании в сочетании с различными техниками налогового планирования может стать важным аспектом более комплексной системы налогового планирования, применяемой многонациональными предприятиями, считающимися лучшими в своей области, и часто является неотъемлемой частью глобальной налоговой стратегии, реализуемой компанией.

Создание холдинговой компании может быть обусловлено целым рядом причин. Однако, среди наиболее распространенных причин создания холдинговой компании можно назвать владение дочерними компаниями, расположенными в различных юрисдикциях, и централизацию управления. Кроме того, в литературе выделяют следующие цели создания холдинговой компании:

Пока страны сражались друг с другом за налоги, в г. такие юрисдикции привлекали около 40% прибыли международных компаний.

И нужно продумать систему, как эти деньги изъять", — отметил Президент РФ. После этого Минфин России начал разрабатывать деофшоризационные меры и уже в марте представил первый проект Федерального закона"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций", или как его часто называют в бизнес-сообществе"Закона о контролируемых иностранных компаниях" далее — Закон о КИК.

В нем были установлены основные положения, например, какая иностранная компания признается контролируемой, порядок предоставления уведомлений в инспекцию об участии в таких организациях и другие. Однако много моментов осталось не охваченными и чиновникам пришлось еще два раза дорабатывать законопроект. Но и сейчас последний вариант , опубликованный Минфином России 27 мая, вызывает бурные обсуждения.

Новые порядки последней редакции Несмотря на то, что неоднократно отмечалось, что целью закона является не только борьба с серым и черным бизнесом, который использует офшоры для уклонения от уплаты налогов, но и стимулировании возвращения капитала в Россию, новые поправки считаются неоправданно суровыми. Ведь помимо штрафов и санкций должны быть предусмотрены и"пряники", которые получат компании возвратившись в Россию. Кроме того, необходимо сохранить конкурентоспособность российских компаний, работающих за рубежом.

Как заявил Александр Шохин, президент РСПП, на круглом столе по вопросам деофшоризации, организованном ИД"Коммерсантъ", чтобы закон был эффективным, необходима реализация всех предусмотренных мер на практике, причем обеими сторонами:

Компании, счета и налоги

Для молодых компаний налоги начисляются по понятной прозрачной системе и не так уж высоки. Но чем больше развивается организация и ее доходы, тем выше будет налог и тем сложнее будет разобраться в налоговых декларациях. Развитая экономика США позволяет правительству устанавливать свои жесткие рамки налогообложения. Потому даже резиденты страны порой открывают компании за границей, чтобы сохранить доходы компании от высоких налогов.

Основные аспекты налогообложения американских компаний В США существует 2 вида налогообложения в зависимости от организационно-правовой формы:

Согласно рейтингу легкости ведения бизнеса (Doing Business ) Эстония но данная ставка используется только для нераспределенной прибыли, налог с оборота по ставке 20%, которым облагается продажа товаров и.

Определение Верховного суда РФ от Заявитель ООО"Капитал" Вклад российских акций в уставный капитал кипрских компаний Суды поддержали позицию налогового органа и указали, что обществом создана схема, направленная на уход от налогообложения при фактически безвозмездной передаче акций ОАО"Северсталь" в пользу иностранных компаний.

В деле много доводов, рассмотренных судами, но в рамках рассматриваемой в настоящей статье темы особого внимания заслуживает вывод о признании фактического права на доход. Суды указали, что фактическими получателями указанных акций являются компании БВО, а не кипрские компании. Соответственно, суды признали необоснованными ссылки ООО"Капитал" на Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром, согласно которому операции по передаче акций кипрским компаниям освобождались от налогообложения в России Постановление Арбитражного суда Московского округа от Вывод основан на том, что фактическими получателями доходов в виде процентов являлись третьи лица — инвесторы, а не швейцарский банк .

Вывод основан на том, что фактическим получателем дохода являлась не люксембургская сестринская компания, а их общая материнская компания. Суды признали, что передача зеркального займа через люксембургскую компанию имела своей целью получение более благоприятного режима налогообложения процентов у источника выплаты, предусмотренного соглашением об избежании двойного налогообложения между Россией и Великим Герцогством Люксембург Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от Заявитель ООО"Краснобродский Южный" Выплата дивидендов в адрес кипрской компании Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговый орган и указали на неправомерность применения Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром.

Вывод основан на том, что кипрская компания является технической, ее административные расходы заработная плата, аренда офиса и т. Заявитель ПАО"Северсталь" Выплата дивидендов в адрес кипрских компаний Суды первой и апелляционной инстанций поддержали налоговый орган и указали на неправомерность применения Соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром. Суды указали, что кипрские акционеры ПАО"Северсталь" являются техническими компаниями для дальнейшего перечисления денежных средств в адрес аффилированных компаний на БВО.

Вывод основан на том, что кипрские компании — акционеры не вели иную предпринимательскую деятельность, за исключением выплаты дивидендов, не обладают иным имуществом, кроме акций ПАО"Северсталь" которые в реальности они не могли реализовать сторонним лицам , уставы компаний практически идентичны, дивиденды в основной части далее направляются в компании БВО Решение Арбитражного суда Владимирской области от

Хранитель активов - имущественный базис бизнеса

Надо признать, что использование российскими организациями оффшорных юрисдикций затрагивает не только их внутренние интересы, но и интересы российского государства в целом. В основном это связано со снижением налоговых поступлений в бюджет Российской Федерации за счет использования оффшорных юрисдикций предоставляемых ими льгот и преференций и несовершенств российского законодательства в целях уклонения от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налогов представляет собой значительную общественную опасность, так как сокращается финансирование общественного сектора экономики, и неплательщики налогов оказываются в более выгодном положении по сравнению с законопослушными налогоплательщиками, что может спровоцировать ответную реакцию последних.

Активными направлениями использования оффшорных юрисдикций являются структурирование активов компании и отмывание незаконно полученных доходов их собственниками. Несовершенство российского налогового законодательства и отсутствие необходимой правовой базы, регулирующей отношения с иностранными государствами и обеспечивающей действенный обмен информацией с ними, предоставляют достаточные возможности для налогового планирования с использованием оффшорных юрисдикций и способствуют уклонению от уплаты налогов в значительных масштабах.

Анализ российского и иностранного опыта по противодействию уклонению от уплаты налогов с использованием зарубежных оффшорных юрисдикций позволяет выработать рекомендации и предложения по совершенствованию российского налогового законодательства, направленные на обеспечение фискальных интересов российского бюджета.

Об основных видах налогообложения крупного бизнеса и стартапов в США налоги с продаж и использования (Sales and Use Taxes);.

Нет налога на нераспределенную прибыль — если эстонская компания получила прибыль от ведения своей хозяйственной деятельности, то налог на прибыль уплачивается только тогда, когда компания решила распределить дивиденды своим собственникам. Если же дивиденды не распределяются, а прибыль остается в распоряжении компании хранится на счетах или реинвестируется , в таком случае налог на прибыль не уплачивается.

Польша беспроблемная работа с любыми европейским компаниями. При использовании уникального -номера; распространено активное использование схем с импортом; нет ограничений на ведение хозяйственной деятельности; учредитель без проблем получает ВНЖ в Польше, а со временем и гражданство. Польша является полноналоговой юрисдикцией. Литва недорогая рабочая сила, аренда, низкие налоговые ставки относительно крупных европейских стран ; возможность выхода на рынок Европы из Литвы;"политика четырех языков", которая проводится государством: Литва стоит на первом месте в Европе по использованию государственных онлайн-сервисов, поэтому здесь все решается оперативно; быстрый интернет и развитые ИКТ во всех сферах.

Каждый месяц об уплате НДС необходимо отчитываться и перечислять налог в бюджет. Производя экспортные операции, возможен возврат уплаченного НДС.

Международное налоговое планирование

Бизнес выбирает Нидерланды 21 июля В последнее время значительно усилился рост интереса наших коллег и клиентов к развитию законодательства и практики в европейских странах, в частности, Кипру , Люксембургу, Чехии, Польше, Словакии , Мальте. Поэтому мы инициировали цикл вебинаров, цель которых - рассказать о практике ведения бизнеса в этих странах и о законодательных изменениях. Темой одного из последних вебинаров была налоговая система и налоговое планирование Нидерландов.

Нидерланды занимают е место в мировом рейтинге стран с возможностью ведения реального бизнеса … Все чаще эта страна появляется в списке самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса и налогового планирования.

Это напрямую связано с тем, что рынок продажи бизнеса последнее время О наиболее важных налоговых аспектах сделок M&A на форуме рассказал сделку по продаже российского бизнеса структурируют с использованием зависимых компаний, расположенных в низконалоговых юрисдикциях.

Налоги Бизнес в Гонконге Лица, в том числе корпорации, товарищества, попечители и органы лиц, осуществляющих торговую, профессиональную или коммерческую деятельность в Гонконге, должны уплачивать налог на всю прибыль за исключением прибыли, получаемую с продажи капитальных активов , приобретенную или полученную в Гонконге от осуществления коммерческой деятельности. Это означает, что имеет значение источник дохода, который необходимо определить для уплаты налога на прибыль в Гонконге, а не статус резидента или нерезидента, который имеет компания.

Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает данную юрисдикцию привлекательной. Близость с китайским рынком и привлекательный налоговый режим в отношении налога, взимаемого с дохода от прироста капитала, отсутствие НДС или налога с продаж, отсутствие налог на дивиденды и проценты, несомненно, делает Гонконг привлекательной оффшорной юрисдикцией.

Масштаб налога на прибыль"Закон о внутренних доходах" глава предусматривает взимание налога на прибыль за налоговый год. Налоговая ставка на прибыль для корпораций в Гонконге показывает некоторую нестабильность в течение последних лет. В качестве предварительного условия, устанавливающего, что корпорация должна уплачивать налог на прибыль, является торговая, профессиональная или коммерческая деятельность компании в Гонконге и тот факт, что данные доходы компания получает в Гонконге источник дохода.

Источник дохода основан на фактах, и необходимо определить деятельность, с помощью которой была получена соответствующая прибыль, и установить, где эта деятельность осуществлялась тест для определения деятельности. В случае если реальная прибыль нерезидента, полученная в связи с осуществлением торговой, профессиональной или предпринимательской деятельности, осуществляемой в Гонконге, не может быть сразу установлена, она может быть рассчитана на основе справедливого процента от оборота в Гонконге.

В соответствии с главой"Закон о внутренних доходах", ст. Примеры обращения с прибылью Особое внимание должно быть уделено договорам купли-продажи, в которых прибыль от торговли товарами, как правило, определяется в зависимости от места, где контракты на покупку и продажу исполняются. Обзоры и судебные решения способствуют пониманию данных вопросов. Как подчеркнул Апелляционный суд в деле Магна Индастриал Лтд.

В случае, например, если либо договор покупки, либо договор продажи исполняется в Гонконге, то считается, что прибыль облагается налогом в Гонконге, тем не менее имея в виду совокупность всех фактов.

Оффшорные зоны — регистрации

Однако Александра Федак утверждает, что использование офшорных компаний — это самый дешевый и простой инструмент, который малый бизнес может использовать против давления со стороны проверяющих органов. Вы говорили, что использование офшорных схем выгодно для малого и среднего бизнеса. Бытует мнение, что этот механизм применим только для компаний-гигантов.

Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! Эстонии. Я приведу короткую характеристику юрисдикции, расскажу про. Если вы захотите использовать номинального акционера — знайте . Регистрация компании в Гонконге для IT бизнеса Менеджер B2B продаж.

Подведение итогов полугодия Опытный эксперт, к которому, без сомнения, стоит обратиться за консультацией, расскажет, что ошибки здесь стоят дорого — кроме достаточно серьезных финансовых потерь они приводят к выходу бизнеса из-под контроля, угрозам его потери, наложению штрафных санкций со стороны налоговых и правоохранительных инстанций. Поэтому нужно точно знать, на какую страну стоит обратить внимание. В специфике вопроса помогли разобраться специалисты. К тому же, автономные единицы допустимо объединять в холдинги — тогда они будут служить единой миссии.

При выборе юрисдикции рассматривают вопросы: Среди создаваемых в офшоре компаний, чаще всего используют целевые и уже упомянутые холдинговые. Целевые компании учреждаются для ведения конкретной деятельности с партнерами или конечными клиентами. Это могут быть расчеты, поставки, заключение договоров. Данный вариант позволяет не открывать внутринациональные счета, снижать логистические расходы и налоговое бремя. Холдинговую структуру создают, если главная задача учредителей — накопление получаемой прибыли.

Налоговые изменения для Amazon-продавцов в 2018 году.

    Узнай, как дерьмо в голове мешает человеку эффективнее зарабатывать, и что ты лично можешь сделать, чтобы очистить свой ум от него навсегда. Нажми здесь чтобы прочитать!